For virksomheder og private
Grundlaget for økonomiske beslutninger
Personlig rådgivning med ét fokus
Overdragelse af virksomhed og arv
Få styr på hele den økonomiske pakke
Forberedelse øger chancen for succes
Rådgivning på baggrund af solid erfaring
Med vægt på sparringen
Køb og salg af virksomhed
Der kan være koldt og ensomt på toppen
Driver du virksomhed ud fra mavefornemmelser
Er du iværksætter, eller overvejer du?
Skab et stærkt team
Har du sikret dig og dine?
LEDERnetværk med fokus på erhvervsmæssig sparring
Økonomi, administration og investering
Bruger du din tid rigtigt?
Få mere viden
Opdager du som revisor, at et selskab har tilgodehavende hos kapitalejer eller et ledelsesmedlem, skal dette tilgodehavende fremgå af selskabets årsregnskab i balancen under posten ’Tilgodehavender hos selskabsdeltagere og ledelse’.
Uanset om det drejer sig om et lovligt eller ulovligt lån, skal det angives i særskilt linje i balancen. Det gør sig også gældende, i de tilfælde hvor du blot yder assistance til at udarbejde regnskabet.
Er årsregnskabet revideret, skal du som revisor endvidere give særskilt oplysning om det ulovlige kapitalejerlån som et fremhævet forhold (supplerende oplysning). Dette fordi revisor skal særskilt oplyse om ikke uvæsentlige forhold, som giver revisor en begrundet formodning om, at medlemmer af ledelsen kan ifalde erstatnings- eller strafansvar for overtrædelse af den selskabsretlige lovgivning. Herunder denne kategori hører derfor ulovlige aktionærlån til.
Se bekendtgørelse nr. 1468 af 12. december 2017 om godkendte revisorers erklæringer § 7, stk. 2 https://www.retsinformation.dk/Forms/R0710.aspx?id=194872
Erhvervsstyrelsen har pr. 4. november 2019 strammet reglerne om indberetningspligt. Du finder vejledningen her: https://erhvervsstyrelsen.dk/underretningspligt
Du har som revisor indberetningspligt til Hvidvaskkontoret, hvis du ser et ulovligt aktionærlån i selskabet. Dette gælder ikke bare i selskaber, hvor der er revision, men også i selskaber, hvor du alene yder assistance med regnskabet.
Pligten til at indberette gør sig gældende uanset hvor lille lånet måtte være. Og endvidere - uanset om lånet efterfølgende er tilbagebetalt eller fordringen er udloddet eller omdannet til løn. Vær dog opmærksom på, at hvis lånet er indfriet før 4. november skal det formentlig ikke indberettes.
Som følge af din tavshedspligt i henhold til hvidvaskloven, må du ikke oplyse kunden, at du har indberettet lånet til bagmandspolitiet.